琅队桅囤令苗秽挤回饯郊琼势
一、单选题 （题数：40，共 40.0 分）
1
根据消费税法律制度的规定,下列各项中,在零售环节加征消费税的是()。
（1.0分）1.0 分
A、
超豪华小汽车
B、
游艇
C、
电池
D、
高档手表
正确答案： A 我的答案：A
2甲企业为增值税小规模纳税人,2018年9月对外转让一台使用过的、作固定资产核算的生产设备,含税转让价格为41200元,甲企业应当缴纳的增值税额为()元（1.0分）1.0 分
A、
600
B、
800
C、
1961.9
D、
1200
正确答案： B 我的答案：B
3下列选项中,属于区别不同税种的重要标志是()（1.0分）1.0 分
A、
计税依据
B、
纳税人
C、
征税对象
D、
税目
正确答案： C 我的答案：C
4根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税税前扣除的表述中,不正确的是()（1.0分）1.0 分
A、
企业发生的合理的工资薪金的支出,准予扣除
B、
企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的 14%的部分,准予在以后纳税年度结转扣除
C、
企业发生的合理的劳动保护支出,准予扣除
D、
企业参加财产保险,按照规定缴纳的保险费,准予扣除
正确答案： B 我的答案：B
5某酒厂为增值税一般纳税人,2019年6月生产销售粮食白酒 100吨,取得不含税销售额 480 万元,同时收取包装费15万元、包装物押金5 万元。已知,粮食白酒消费税比例税率为 20%,定额税率为 0.5元/500 克。有关该酒厂当月应缴纳的消费税,下列计算列式正确的是()。（1.0分）1.0 分
A、
480×20%+100×2000×0.5÷10000
B、
(480+15+5)×20%+100×2000×0.5÷10000
C、
[480+(15+5)÷(1+16%)]x20%+100×2000×0.5
D、
[480+(15+5)÷(1+16%)]x20%+100×2000×0.5÷10000
正确答案： D 我的答案：D
6依据消费税的有关规定,下列行为中应缴纳消费税的是()（1.0分）0.0 分
A、
进口涂料
B、
进口服装
C、
零售高档化妆品
D、
批发白酒
正确答案： A 我的答案：B
7李某按市场价格出租住房, 2018年 11 月取得不含增值税租金收人2500元,本月财产租赁过程中缴纳的可以税前扣除的税费合计为 100元,由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用 200元,均取得合法票据。李某当月应缴纳个人所得税()元（1.0分）1.0 分
A、
100
B、
120
C、
140
D、
160
正确答案： C 我的答案：C
8全国性地方税种的开征、停征权属于 ()（1.0分）1.0 分
A、
全国人大及其常委会
B、
国务院
C、
财政部和国家税务总局
D、
地方人大及其常委会
正确答案： A 我的答案：A
9根据个人所得税法律制度的规定,下列关于每次收入的确定,说法不正确的是()。（1.0分）1.0 分
A、
非居民个人取得的劳务报酬所得,属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为一次
B、
财产租赁所得,以每次取得的收入为一次
C、
利息、股息、红利所得,以支付利息、股息、红利时取得的收人为一次
D、
偶然所得,以每次取得该项收入为一次
正确答案： B 我的答案：B
10根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,不属于纳税人应当进行土地增值税清算的是()。（1.0分）1.0 分
A、
直接转让土地使用权的
B、
房地产开发项目全部竣工、完全销售的
C、
整体转让未竣工决算房地产开发项目
D、
取得销售(预售)许可证满3 年仍未销售完毕的
正确答案： D 我的答案：D
112018年9月1日,甲公司与乙公司签订一项销售合同,采用预收款方式销售一批商品,并于9月 10 日收到全部价款。甲公司9月 20 日发出商品,乙公司9月 21 日收到该批商品。根据企业所得税法律制度的规定,关于甲公司上述销售收入确认时间的表述中,正确的是()。（1.0分）1.0 分
A、
9月 10 日确认销售收入
B、
9月 20 日确认销售收入
C、
9月 21 日确认销售收入
D、
9月1 日确认销售收入
正确答案： B 我的答案：B
12根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,免征个人所得税的是()。（1.0分）1.0 分
A、
李某取得的保险赔款
B、
张某取得的加班补贴
C、
陈某取得的特许权经济赔偿收入
D、
王某获得的县级人民政府颁发的教育方面的奖金
正确答案： A 我的答案：A
13根据关税法律制度的规定,对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物,适用特定的关税税率。该税率为()。（1.0分）1.0 分
A、
普通税率
B、
协定税率
C、
特殊税率
D、
最惠国税率
正确答案： C 我的答案：C
14
甲省B市的甲建筑企业是增值税一般纳税人,2019年5月在乙省A市取得含税建筑收入218万元,选择一般计税方法计算纳税,则甲企业在建筑服务发生地A市预缴税款()万元
（1.0分）1.0 分
A、
3.64
B、
4
C、
5.45
D、
9
正确答案： B 我的答案：B
15《税收征收管理法》在税法不同类型中()。（1.0分）0.0 分
A、
既是实体法,又是普通法
B、
既是实体法,又是程序法
C、
既是实体法,又是基本法
D、
既是程序法,又是普通法
正确答案： D 我的答案：A
16某日化厂为增值税一般纳税人,本月将自产的 200 万件高档化妆品无偿赠送给关联企业,每件高档化妆品的生产成本为 50 元。已知,消费税税率为 15%,成本利润率为 5%,没有同类高档化妆品的销售价格。有关该日化厂当月应缴纳的消费税,下列计算列式正确的是()。（1.0分）1.0 分
A、
50×200×15%
B、
50×200×(1+5%)×15%
C、
50×200×(1+5%)÷(1+15%)x15%
D、
50×200×(1+5%)÷(1-15%)x15%
正确答案： D 我的答案：D
172017年10月,王某取得出租住房的租金收入45000元,王某收取租金应缴纳增值税()元（1.0分）1.0 分
A、
2142.86
B、
873.79
C、
642.85
D、
1285.71
正确答案： C 我的答案：C
18根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于免税收人的是()（1.0分）1.0 分
A、
政拨款收入
B、
让企业债券取得的收入
C、
企业购买国债取得的利息收入
D、
县级以上人民政府将国有资产元偿划入企业指定专门用途并按规定进行管理
正确答案： C 我的答案：C
19
2018年5月1日起,小规模纳税人的年应税销售额标准调整为()(含)以下。
（1.0分）1.0 分
A、
30万元
B、
40万元
C、
50万元
D、
60万元
正确答案： C 我的答案：C
20根据消费税法律制度的规定,下列各项中,委托加工收回的应税消费品的已纳税款可以扣除的是()。（1.0分）1.0 分
A、
以委托加工收回的已税小汽车为原料生产的小汽车
B、
以委托加工收回的已税高档化妆品为原料生产的高档化妆品
C、
以委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产的金银首饰
D、
以委托加工收回的已税白酒为原料生产的白酒
正确答案： B 我的答案：B
21据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,在计算(新建房项目)土地增值税计税依据时不允许扣除的是()。（1.0分）1.0 分
A、
在转让房地产时缴纳的城市维护建设税
B、
纳税人为取得土地使用权所支付的地价款
C、
土地征用及拆迁补偿费
D、
超过贷款期限的利息部分
正确答案： D 我的答案：D
22纳税人采取预收款货款结算方式销售应税消费品的,其消费税纳税义务发生时间为()（1.0分）1.0 分
A、
签订销售合同的当天
B、
实际收到预收货款的当天
C、
发出应税消费品的当天
D、
书面合同约定应收预收款的当天
正确答案： C 我的答案：C
23以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分的规定,表述正确的有()（1.0分）1.0 分
A、
2018年5月1日起,年销售额标准统一为600万元
B、
年应税销售额超过小规模纳税标准的其他个人不得办理一般纳税人资格登记
C、
年应税销售额是指纳税人从1月1日到12月31日的年度销售额
D、
纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额,应该计入应税行为的年销售额
正确答案： B 我的答案：B
24下列说法不正确的是()。（1.0分）0.0 分
A、
征税对象是区分不同税种的重要标志
B、
税目是征税对象的具体化
C、
税率是衡量税负轻重与否的唯一标志
D、
纳税义务人即纳税主体
正确答案： C 我的答案：D
25企业安置残疾人员的,计算企业所得税时,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给上述人员工资的()加计扣除。（1.0分）1.0 分
A、
10%
B、
20%
C、
50%
D、
100%
正确答案： D 我的答案：D
26根据个人所得税法及实施条例的规定,居民个人是指在中国境内有住所,或者无住所而在中国境内居住满一定天数的个人,该天数是指()。（1.0分）1.0 分
A、
一个纳税年度在中国境内居住累计满183天
B、
一个纳税年度在中国境内居住累计满 365天
C、
一个纳税年度在中国境内居住连续满183天
D、
一个纳税年度在中国境内居住连续满365天
正确答案： A 我的答案：A
27税收行政法规由()制定。（1.0分）1.0 分
A、
全国人民代表大会及常务委员会
B、
地方人民代表大会及常务委员会
C、
财政部和国家税务总局
D、
国务院
正确答案： D 我的答案：D
28根据企业所得税法律制度的规定,企业应当自纳税年度终了之日起一定期限内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。该期限为()。（1.0分）1.0 分
A、
4 个月
B、
3 个月
C、
6 个月
D、
5 个月
正确答案： D 我的答案：D
29根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,免征土地增值税的是()。(（1.0分）1.0 分
A、
由一方出地,另一方出资金,企业双方合作建房,建成后转让的房地产
B、
因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁,企业自行转让原房地产
C、
企业之间交换房地产
D、
企业以房地产抵债而发生权属转移的房地产
正确答案： B 我的答案：B
30根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于不征税收入的是( )（1.0分）1.0 分
A、
国债利息
B、
违约金收入
C、
股息收入
D、
财政拨款
正确答案： D 我的答案：D
31我国目前个人所得税采用()模式（1.0分）1.0 分
A、
分类征收制
B、
综合征收制
C、
混合征收制
D、
组合征收制
正确答案： C 我的答案：C
32根据关税法律制度的规定,一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。下列关于成交价格的表述中,正确的是()。（1.0分）1.0 分
A、
在货物成交过程中,向境外采购代理人支付的买方佣金,应计入成交价格
B、
在货物成交过程中,进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金,应计入成交价
C、
卖方付给进口人的正常回扣,应计入成交价格
D、
卖方违反合同规定延期交货的罚款,可以从成交价格中扣除
正确答案： B 我的答案：B
33在计算增值税时,允许扣除当期固定资产折旧中所含税款的是以下哪种类型的增值税()（1.0分）1.0 分
A、
生产型增值税
B、
收入型增值税
C、
复合型增值税
D、
消费型增值税
正确答案： B 我的答案：B
34下列税种中,由海关系统负责征收和管理的是()。（1.0分）1.0 分
A、
房产税
B、
个人所得税
C、
契税
D、
关税
正确答案： D 我的答案：D
35根据关税法律制度的规定,下列各项中,海关可以酌情减免关税的是()。（1.0分）1.0 分
A、
进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品
B、
无商业价值的广告品及货样
C、
国际组织无偿赠送的物资
D、
在境外运输途中受到损坏的进口货物
正确答案： D 我的答案：D
36房地产开发企业(一般纳税人)采取预收款方式销售所开发的房地产项目,在收到预收款时按照一定的预征率预缴增值税,该预征率为()（1.0分）1.0 分
A、
2%
B、
3%
C、
5%
D、
6%
正确答案： B 我的答案：B
37以下关于税收法律关系的表述正确的是()。（1.0分）1.0 分
A、
税收法律关系的保护对权利主体双方是不平等的
B、
权利主体纳税义务人一方的确定,我国采用的是属地原则
C、
税收法律关系中最实质的东西是税收法律事实
D、
税收法律关系的产生、变更与消灭是由税收法律事实来决定的
正确答案： D 我的答案：D
38根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是()。（1.0分）1.0 分
A、
企业发生的合理的劳动保护支
B、
企业发生的非广告性质赞助支出
C、
企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费
D、
企业转让固定资产发生的费用
正确答案： B 我的答案：B
39下列各项中,经海关审查无误后可以免征关税的是()。（1.0分）1.0 分
A、
关税税额为人民币 200 元的一票货物
B、
广告品和货样
C、
外国公司无偿赠送的物资
D、
进出境运輸工具装栽的途中必需的燃料、物料和饮食用品
正确答案： D 我的答案：D
40以下关于消费税的表述正确的是()（1.0分）1.0 分
A、
消费税属于直接税
B、
消费税的征收范围具有普遍性
C、
平均税率水平比较高并且税负差异大
D、
进口消费品的进口商是消费税税款的实际负担者
正确答案： D 我的答案：D
如需购买完整答案，请点击下方红字：
获取更多网课答案，请点击这里，进入www.mengmianren.com
勾遂破卿牡蒂袒戮戚抛赊浮拈
铣亥敲许炕堑郊烙桔哗卿弟款